Последние изменения к началу 2017 года
|
Что изменится |
Основание поправки |
Когда начинает действовать |
|
Налоги и взносы за компанию сможет заплатить физлицо или организация. Например, директор или учредитель. В квитанции он должен записать реквизиты организации, за которую вносит налог, — наименование, ИНН, КПП и т.д. Если физлицо заплатит налоги за компанию, оно не вправе вернуть данный платёж. Но если плательщик ошибся в реквизитах при заполнении квитанции, то компания вправе уточнить платёж. |
Абз. 4, 5 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ. |
С 30 ноября 2016 года. |
|
В два раза увеличатся пени для компаний, которые задерживают налоги и взносы больше месяца. При просрочке оплаты в пределах 30 дней инспекция начислит пени исходя из 1/300 ключевой ставки, с 31 дня — по 1/150 ключевой ставки. Налоговые органы начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года. Пени не вырастут для физических лиц и предпринимателей. |
П. 4 ст. 75 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ. |
С 1 октября 2017 года. |
|
Инспекторы не примут расчет по взносам с неверными персональными данными работников. О нарушении налоговые органы уведомят компанию: на следующий день — если получили отчёт по электронной почте, в течение 10 рабочих дней — если компания отчиталась на бумажном носителе. В первом случае устраните расхождения за 5 рабочих дней, во втором — за 10 рабочих дней. Если опоздаете, налоговики оштрафуют за опоздание с отчётом. |
Абз. 2, 3 п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
| При камеральной проверке по взносам налоговики вправе требовать сведения и документы, которые подтверждают суммы, не облагаемые взносами, и право на пониженный тариф. Необходимо предоставить бумаги в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса. |
П. 8.6 ст. 88 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Выросли лимиты доходов для упрощённой системы налогообложения. Чтобы применять специальный режим, доходы за год не должны превышать 150 млн рублей. Если хотите перейти на упрощёнку с 2018 года, доходы за 9 месяцев не должны быть выше 112,5 млн рублей. |
П. 2 ст. 346,12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Правительство утвердило коды бытовых услуг в соответствии с новым классификатором видов деятельности. Виды деятельности, которые соответствуют новым кодам, можно перевести на вменённую систему налогообложения. Кроме того, регионы имеют право на основании этих кодов определить виды бизнеса, по которым предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте применяют нулевую ставку налога. По сравнению со старым классификатором большинство бытовых услуг остались прежние. К примеру, ремонт одежды, обуви, бытовой техники, услуги прачечных, парикмахерских и салонов красоты и проч. |
Распоряжение Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р. |
С 1 января 2017 года. |
|
Компания на УСН вправе учесть в расходах налоги и взносы, которые заплатило за неё физлицо, когда возместит эти затраты. Если директор заплатил налоги за организацию, а компания не возместила ему эти расходы, то учесть затраты нельзя. |
Подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. закона № 401-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Перечень выплат, необлагаемых взносами. Суточные останутся необлагаемыми выплатами только в определённых пределах: 700 руб. – для командировок по России, 2500 руб. – для зарубежных командировок. |
Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Появились требования к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов. Пониженным тарифом могут пользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн руб. |
Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Ужесточили правила проверок ФСС. Новые статьи 26.14-26.21 в Законе № 125-ФЗ позволят ФСС более эффективнее проверять компании. |
П.10 ст.3 Закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Изменится порядок излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года. Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать ПФР и ФСС. Но саму переплату вернёт налоговая инспекция. |
Ст. 21 Закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Расширены полномочия ФСС. Новые права ФСС России с 2017 года: - вызывать страхователей и требовать от них пояснения по поводу начисления и уплаты взносов; - определять суммы страховых взносов расчётным путём; - получать доступ к банковской тайне чтобы контролировать взносы; - начинать процедуру банкротства страхователя, который не уплачивает взносы; - запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна». |
Подп. «а» п.3 ст.3 Закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Если не предоставить сведения в ФСС России - ждите штрафа. Организацию будет оштрафована, если она не подаст в ФСС России сведения по: - больничным пособиям; - четырём дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; - социальному пособию на погребение; - стоимость услуг на погребение по гарантированному перечню Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ. |
П.4 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Новый штраф за сведения персонального учёта. С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персучёта в срок или сдать не в полном объёме, должностных лиц оштрафуют на 300 - 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ. |
П.5 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Порядок проведения проверок по взносам. Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговые органы. Если они найдут ошибки в расчёте по страховым взносам, то потребуют объяснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применять все доступные средства, включая арест имущества. |
Федеральный Закон от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ. |
С 1 января 2017 года. |
|
Штрафы за задержку зарплаты. За задержку зарплаты руководитель будет оштрафован на 10 000 – 20 000 руб., компания – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трёх лет. Компанию ждёт штраф в размере 50 000 до 100 000 рублей. |
Закона от 03.07.2016 г. № 272-ФЗ. |
С 3.октября 2016 года. |
|
Штраф за низкую зарплату. Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 рублей. |
Закон от 03.07.2016 г. № 272-ФЗ. |
С 03.10.2016 года. |
Елена ИВАНОВА, налоговый консультант компании «Лоцман Бизнес-Технологий».
